Firme bola doručená faktúra z ČR za službu - zasielanie ponúk e- mailom. Služba je za obdobie od 02.07.2013 do 02.07.2014. Dátum vystavenia je 05.7.2013 a splatnosť 20.07.2013. Žiadna zmluva k tejto službe nie je.
Faktúra bola doručená v septembri 2013. Usudzujem, že budeme musieť podať dodatočné daňové
priznanie DPH za mesiac júl a urobiť samozdanenie. Môžeme v tomto dodatočnom daňovom priznaní
uplatniť aj daň na vstupe alebo na tú máme nárok až v mesiaci, keď nám bola faktúra doručená?

Faktúra za službu z EU
Články
Poistenci, preverte si, koľko vám na očkovanie prispeje vaša poisťovňa
Povinné očkovanie je plne hradené štátom. Niektoré vakcíny nám však lekár môže iba odporúčať a my si za nich musíme zaplatiť. Zdravotné poisťovne preto ponúkajú svojim klientom rôzne benefity.
Nezaočkovaných musí lekár nahlásiť úradom
Očkovanie pomáha chrániť spoločnosť, napriek tomu je pre mnohých strašiakom.
Akú penziu by ste dostali ihneď a o koľko by narástol váš dôchodok, ak by ste popri ňom aj pracovali
Do dôchodku už nie je ďaleko a vy zvažujete, čo sa vám viac vyplatí. Pozrite si konkrétne príklady z praxe, aký by vám vyšiel predčasný dôchodok, koľko by ste dostali po dosiahnutí dôchodkového veku a o koľko by vám vrástla penzia, ak by ste popri nej chodili aj do práce.
Ktoré značky áut sa opotrebúvajú najpomalšie a ktoré sa aj po ojazdení oplatí i havarijne poistiť?
Majitelia starších vozidiel často zvažujú, či treba mať popri povinnej zákonnej poistke aj tú havarijnú. Na isté modely sa to oplatí, na iné nie.
Návrh za 300 miliónov eur padol. Zvýšený prídavok na dieťa nebude
Plénum pri návrhu na skrátený režim pri prídavku na dieťa nebolo uznášaniaschopné ani na druhý pokus
Odpovede
Vychádzame z predpokladu, že obe zmluvné strany sa považujú za zdaniteľné osoby, pričom dodávateľ služby je zdaniteľnou osobou registrovanou na účely DPH v ČR (ďalej len "český platiteľ") a odberateľ sa považuje za zdaniteľnú osobu registrovanú na účely DPH v SR (ďalej len "slovenský platiteľ"). Rovnako rozumieme, že český platiteľ nedisponuje prevádzkarňou na účely DPH v SR, t.j. takým stálym miestom podnikania, ktoré by bolo materiálne a personálne vybavené na výkon jeho podnikania v SR. V súlade s §15 ods. 1 Zákona o DPH (ďalej len "ZDPH") sa miesto dodania pri Vami uvádzanej službe nachádza na území SR, t.j. v štáte v ktorom má zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom danej služby svoje sídlo. Následne v súlade s §69 ods. 3 ZDPH je osobou povinnou platiť daň pri Vami uvádzanej službe práve slovenský platiteľ.
Rozumieme, že vo Vašom prípade sa jedná o opakovane dodávanú službu s dobou trvania 1 rok + 1 deň (pozn. od 02.07.2013 do 02.07.2014). Chceli by sme Vás upozorniť, že ak sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1 ZDPH, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby uskutočňuje opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho roka (31. 12.), až kým sa dodanie služby neskončí. Ak by bola platba dohodnutá za obdobie, ktoré nepresahuje 12 kalendárnych mesiacov, určí sa deň dodania podľa prvej vety § 19 ods. 3 ZDPH, t.j. služba by sa považovala za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane dodávanú službu vzťahovala.
Rovnako by sme Vás však chceli upozorniť, že daňová povinnosť vzniká prijatím platby pred dodaním služby, ak službu dodáva zahraničná osoba a povinnosť platiť daň v SR podľa § 69 ods. 3 ZDPH má prijímateľ služby. Ide o služby, pri ktorých sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti na odberateľa - prijímateľa služby, ak službu dodáva zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu. Ak prijímateľ služby zaplatí za službu dodávateľovi, zahraničnej osobe, pred dodaním služby (a ide o dodanie služby z iného členského štátu alebo z tretieho štátu zahraničnou osobou), vzniká prijímateľovi služby daňová povinnosť dňom, kedy jeho dodávateľ prijal platbu ( pozn. § 19 ods. 4 ZDPH), a to v rozsahu prijatej platby. Podľa názoru MF SR ak prijímateľ služby má problém so zistením, kedy dodávateľ, zahraničná osoba, prijal platbu, je možné považovať za deň vzniku daňovej povinnosti deň, kedy prijímateľ služby zaplatil za službu. T.j. odporúčame preveriť dátum prijatia predmetnej platby u dodávateľa na účely určenia dňa vzniku daňovej povinnosti.
Berte prosím na vedomie právo na odpočet DPH z vyššie uvedeného dodania Vám vznikne dňom kedy bude daň uvedená v záznamoch DPH.
Peter Pašek,
Managing Director,
Accace k.s.
Accace Slovakia
www.accace.com